Какие виды льгот предоставляются

Содержание

Социальные льготы в России в 2017-2018 году: какие есть, кому положены и как получить

Какие виды льгот предоставляются

Социальные льготы — это преимущества, которые предоставляются государством разным категориям граждан РФ.

Государство устанавливает такие меры социальной поддержки как:

предоставление дополнительных прав или выплат;

полное или частичное освобождение от выполнения различного рода обязательств или осуществления платежей.

Чтобы получить право на льготы необходимо соответствовать одному из следующих критериев:

1. Низкий уровень дохода. Сюда попадают пенсионеры, малоимущие, семьи с ребенком-инвалидом, многодетные и т.д.

2. Достижение определенного возраста. В основном это относится к пенсионерам по выслуге лет или по возрасту.

3. Иметь особые заслуги или выдающиеся достижения перед Отечеством. В этом случае льготы предусмотрены Героям СССР, Соцтруда и РФ и др.

4. Отсутствие одного или обоих родителей.

5. Нетрудоспособность — временная или постоянная.

6. Многодетность и другие жизненные обстоятельства.

Обязательное требование для получения социальных льгот — наличие гражданства РФ.

Кому положены льготы:

Помощь от государства могут получить следующие лица:

Участники ВОВ и других военных действий, а также их семьи;

инвалиды и ветераны труда;

лица, отмеченные государственными наградами;

труженики тыла;

доноры;

многодетные матери или отцы;

малоимущие граждане;

государственные служащие;

дети, не достигшие 16 лет;

пенсионеры;

узники концлагерей;

лица, получившие радиацию в результате аварии на Чернобыльской и других АЭС;

политрепрессированные и их родственники;

безработные.

Виды социальных льгот

В Российской Федерации государственная поддержка основана на категориальности. Социальные преференции делятся по категориям:

пенсии;

жилищные;

медицинские;

проездные;

прочие виды льгот.

Все социальные преференции имеют заявительный характер, т. е. предоставляются только после написания заявления.

Граждане льготных категорий могут выбрать форму получения государственной помощи: денежные выплаты или получение социальных услуг в нематериальном виде. Законом предусмотрена возможность замены натуральных услуг на ЕДВ, которая перечисляется одновременно с пенсионными выплатами.

Пенсионные выплаты:

Это ежемесячные социальные перечисления от государства, которые являются основным источником дохода для большинства получателей средств.

Пенсионные выплаты делятся на две составляющие:

1. Государственные пенсии — право на их получение гарантируется законом. Такую пенсию назначают:

при наличии продолжительного рабочего стажа в конкретной отрасли (например, образование или медицина);

после наступления установленного законом возраста и невозможностью полноценно трудиться;

в результате получения инвалидности — если гражданин потерял возможность трудиться в результате болезни, полученных травм или увечий;

социальные пенсии — минимальные выплаты для лиц, у которых не хватает (или нет) стажа (трудового или страхового).

2. Трудовые пенсии — это компенсация гражданам средств, полученных ранее (своей заработной платы или доходов членов семьи). Они назначаются в следующих случаях:

при потере кормильца — на выплаты имеет право лицо, которое не обеспечивало себя самостоятельно и являлось иждивенцем у пропавшего или умершего члена семьи;

при получении инвалидности;

при достижении нетрудоспособного возраста, определенного законом.

Ряд лиц имеет право выйти на пенсию раньше установленного времени (не дожидаясь наступления пенсионного возраста). Такая привилегия зависит от условий труда, региона проживания, а также половой принадлежности (женщина или мужчина).

Жилищные льготы:

Государство оказывает поддержку в виде предоставления жилья и скидок по оплате ЖКУ. Преференции устанавливаются в виде:

1. Договора «социального найма» — аренда квартиры у государства по цене ниже рыночной. Для выделения жилья используют резервы государственного и муниципального жилищного фонда. На эти средства могут рассчитывать несовершеннолетние дети-сироты и граждане, оставшиеся без жилья (признано негодным). Кроме того, эти льготники обеспечиваются жильем в первую очередь.

2. Права на улучшение условий проживания. Эту льготу могут получить граждане в том случае, если размер их жилплощади не соответствует минимально установленным нормам.

3. Льготы по оплате коммунальных платежей. Если расходы на оплату услуг ЖКХ превышают установленную норму, государство за счет скидок уменьшает размер необходимых платежей. Величина скидок зависит от региона проживания и категории льготы и достигает 25-50% (в некоторых случаях 100% освобождение от оплаты).

4. Программы ипотечного кредитования реализуются путем выдачи субсидий для погашения ипотечных кредитов.

Проездные льготы:

Практически для всех льготных категорий граждан в 2017-2018 году предусмотрены скидки на проезд в общественном городском и пригородном транспорте. Величина скидок меняется в зависимости от категории льготника.

Проездные преференции бывают нескольких видов:

скидка на оплату проезда — от 50 до 100%;

проездные билеты на городской общественный транспорт, бесплатно или за 50% от стоимости;

субсидированные тарифы для отдаленных регионов РФ при покупке билетов к месту отдыха.

Медицинские льготы:

Льготы в сфере здравоохранения предоставляются в виде оплаты зубопротезирования и приобретения специальных ортопротезов. Эти расходы оплачивает ФСС.

Гражданам определенных категорий, таким как инвалиды, дети до 3-х лет, положены бесплатные лекарства. Перечень лекарств утверждает Министерство здравоохранения РФ и получить их можно только по рецепту врача.

Налоговые льготы:

Преференции в сфере налогообложения предусматривают возможность уплаты сбора в меньшем размере или полное освобождение от налогообложения.

Налоговые льготы предоставляются по следующим видам налогов:

подоходному;

имущественному;

земельному;

транспортному.

В России каждый регион вправе установить дополнительные региональные скидки и преференции. Размер дополнительных преимуществ зависит от финансовых возможностей края (области). Виды положенных льгот следует уточнять в местных органах соцзащиты.

Особенности федеральных и региональных льгот.

Федеральные льготники отличаются от региональных только источником финансирования социальных привилегий.

Государственная социальная поддержка финансируется за счет федерального бюджета и предоставляется гражданам на всей территории страны. Власти регионов имеют право формировать дополнительные преференции для отдельных слоев населения исходя из своих финансовых возможностей. Поэтому претендовать на региональные льготы могут не все категории граждан.

Разница между категориями льготников наглядно видна в таблице

Федеральные льготы: Все выплаты осуществляются из федерального бюджета Выплаты из федерального бюджета не дублируются региональными льготами

Все привилегии предоставляются согласно законам РФ

Региональные льготы: Все выплаты осуществляются из бюджета края (области) Получать аналогичную доплату на федеральном и региональном уровнях невозможно

Для утверждения местных преференций не требуется одобрения Правительства РФ

Кто является федеральным льготником:

Право получать преференции и скидки за счет федерального бюджета имеют:

участники Великой Отечественной войны и военных действий;

инвалиды;

бывшие несовершеннолетние узники концлагерей и фашизма;

ликвидаторы аварий на Чернобыльской и иных атомных ЭС.

Всем указанным лицам Пенсионный Фонд РФ перечисляет дополнительную материальную помощь. Также они могут рассчитывать на получение различного рода поддержки от государства нематериального характера: обслуживание вне очереди в учреждениях, первоочередное право на получение жилплощади и т.д.

В 2017-2018 году в отдельных областях (крае) на дополнительную помощь вправе рассчитывать лица следующих категорий:

ветераны труда и вооруженных конфликтов, а также члены семей погибших участников войны;

труженики тыла;

доноры (кроме лиц, отмеченных знаком «Почетный донор СССР» или «Почетный донор России»);

пенсионеры старше 80-ти лет;

отдельные категории детей, не достигших совершеннолетия (сироты, многодетные, инвалиды и др.);

малоимущие или многодетные семьи и другие категории граждан.

Региональные органы управления не имеют полномочий отменять выплаты, предусмотренные федеральным бюджетом.

Куда обращаться для оформления преференций:

Оформлением права на получение социальной поддержки занимаются как государственные федеральные, так и региональные органы.

Чтобы заявить о своем праве на получение федеральных социальных выплат заявителям стоит обратиться в органы Пенсионного фонда РФ. Для уточнения прав на региональные выплаты и компенсации необходимо подойти в местные органы социальной защиты населения.

Для сокращения срока оформления преференций во многих регионах работают МФЦ. Они предоставляют информацию о порядке оформления различного рода начислений и скидок.

Чтобы оформить налоговые вычеты, заявитель должен подать в налоговые органы по месту проживания документы для подтверждения статуса льготника.

Перечень документов:

В России практически каждый гражданин может претендовать на преференции от государства. Для подтверждения своих прав, необходимо подать в соответствующие органы определенные документы:

паспорт (или иной документ удостоверяющий личность);

СНИЛС и ИНН;

заявление на получение льгот, написанное и оформленное должным образом;

пенсионное удостоверение (если выплаты связаны с оформлением пенсии по старости);

трудовая книжка (наличие обязательно, если пенсионер работает);

документы, подтверждающие статус льготника (удостоверение, наградные документы, знаки отличия);

номер счета в банке для получения соответствующих выплат;

справка об инвалидности;

документы, удостоверяющие право пользования жилым помещением (для оформления скидок на оплату ЖКУ);

справка о составе семьи;

документы, подтверждающие наличие детей или иждивенцев;

документы на транспортное средство;

документ, удостоверяющий право владения земельным наделом;

справка НДФЛ.

Изменения в 2017-2018 году:

В 2017 году законодательством предусмотрено увеличение размеров ЕДВ для некоторых льготных категорий населения.

На федеральном уровне повышение размеров выплат запланировано с 1 февраля для:

1. Детей инвалидов — 2527,06 руб.

2. Инвалидов 1 группы — 3538,52 руб.

3. Инвалидов 2 группы — 2527,06 руб.

4. Инвалидов 3 группы — 2022,94 руб.

Для пенсионеров, достигших возраста 70-80 лет и старше, в 2017 предусмотрено право оформления льгот на оплату взносов по капитальному ремонту в многоквартирных домах.

Условие получение льготы:

отсутствие дополнительного источника дохода, кроме пенсии;

пенсионер должен проживать в квартире один, без родственников.

По государственной программе «Дальневосточный гектар» Правительство рассматривает возможность льготного кредитования участников на потребительские нужды.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a0aef397ddde869a364ae05/socialnye-lgoty-v-rossii-v-20172018-godu-kakie-est-komu-polojeny-i-kak-poluchit-5a1be971780019deab2e4325

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Какие виды льгот предоставляются

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

  • налоговые вычеты;
  • пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;
  • освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;
  • уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;
  • иные формы.

Классификация  налоговых льгот согласно НК РФ

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

  • освобождении от налога;
  • уменьшении налоговой базы;
  • предоставлении налогового кредита.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

  • налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;
  • налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;
  • полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).
  • изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);
  • пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

  • налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;
  • необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Налоговые кредиты

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Кто может использовать налоговые льготы

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Запрет на индивидуальный характер налоговых льгот

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу.

Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное  одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

Уровни применения  налоговых льгот

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Какие нормативные правовые акты устанавливают налоговые льготы

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах).

Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья  56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Порядок отмены налоговых льгот

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).

Итоги

Налоговые льготы – одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение помогают в развитии различных отраслей производства и служат стимулом к развитию бизнеса.

Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

Налоговые льготы: подробности для бухгалтера

  • Соотношение понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная налоговая ставка» в налоговом законодательстве РФ и порядок их применения … нередкими стали вопросы соотношения понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная ставка», … налогоплательщика и правомерность применения налоговой льготы может быть проверена налоговым … налогоплательщика и правомерность применения налоговой льготы может быть проверена налоговым … истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой льготы. Помимо этого, налогоплательщикам следует … базы, тогда как функция налоговой льготы – предоставление отдельным категориям налогоплательщиков …
  • Налоговые льготы для it-компаний. Почему государство пошло навстречу? … принят 265-ФЗ, который дает налоговые льготы «айтишникам» с 2021 года. Рассказываем … принят 265-ФЗ, который дает налоговые льготы «айтишникам» с 2021 года. Рассказываем …
  • Как вести бухучет резидентам Сколково с учетом предоставленных налоговых льготНесмотря на предоставление налоговых льгот, сколковские участники не освобождены … налоговых послаблений. Несмотря на предоставление налоговых льгот, сколковские участники не освобождены … другой стороны возникает возможность использования налоговых льгот, предоставляемых резидентам Сколково.
    Гранты … грантовые средства, учитывают раздельно.
    Налоговые льготы
    Предоставляются резидентам иннограда на десятилетний … наличия статуса. Допускается отказаться от налоговой льготы, но повторно подать заявление …
  • Налоговые льготы и необоснованная налоговая выгода путем создания фиктивного документооборота … , закрепили сложившуюся практику относительно применения налоговых льгот. Статья обозначает пределы осуществления прав … , закрепили сложившуюся практику относительно применения налоговых льгот. Статья обозначает пределы осуществления прав …
  • Нюансы применения налоговой льготы по движимому имуществу … высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения этого … законодательство.
    Поскольку полномочия по установлению налоговой льготы или пониженных налоговых ставок в … 2017 № 103-ОЗ
    0 %
    Данная налоговая льгота действует в отношении государственных органов … не будут установлены иные дополнительные налоговые льготы в отношении движимого имущества, то … РФ регионы могут вводить дополнительные налоговые льготы, в частности в отношении движимого …
  • Сверка с налоговым органом по транспортным средствам и земельным участкам … о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы (абз … от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу и это … указывается заявляемый налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документу (документам), … право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления … в предоставлении налоговых льгот указываются мотивированные основания отказа в предоставлении налоговой льготы.
    * * * …
  • Организация на ЕСХН: нужно ли подавать заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество … указывается заявляемый налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документу (документам), подтверждающему … , при подтверждении права на налоговую льготу налоговый орган должен располагать соответствующими … , подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период ее действия, указанный … налогоплательщика – организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или … Российской Федерации могут предусматривать налоговые льготы и основания для их …
  • Споры по имущественным налогам (Практика Верховного Суда РФ за 2018 год) … заявитель, не устанавливают механизм реализации налоговой льготы, предусмотренной частью 3 статьи 2 … таком положении отказ в предоставлении налоговой льготы, предусмотренной пунктом 25 статьи 381 … не дает оснований для использования налоговой льготы, предусмотренной пунктом 21 статьи 381 … своему усмотрению расширять пределы действия налоговой льготы. Следовательно, в соответствии с Перечнем … об отсутствии оснований для применение налоговой льготы, предусмотренной пунктом 25 статьи 381 …
  • Особенности исчисления транспортного налога организациями … согласно которым заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение … о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо … сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
    В … также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.
    Формы заявления … налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и ( …
  • Обзор основных изменений НК РФ, которые внесены законом № 325-ФЗ … что налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и … документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы … услуг.
    Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение … результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику … также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.
    Формы заявлений …
  • Льготы для участников специальных инвестиционных контрактов … -ПК).
    Субъекты РФ спешат закрепить налоговые льготы на предстоящий (2020) год. Так … .11.2019 № 62 «О предоставлении налоговых льгот на 2020 год и на … отмены или изменения условий предоставления налоговых льгот и иных преференций (включая особый … окончания сроков действия налоговых ставок, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и …
  • «Без передачи третьим лицам» – неоднозначное условие применения льготы, предусмотренной в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ … -П и др.).
    Прекращение действия налоговой льготы, обусловленное использованием в правомерной деятельности …
  • Как не платить налоги при продаже бизнеса с 5-летней историей? … значения.
    До 2019 г. такой налоговой льготой могли воспользоваться только те физические … на все акции.
    Под действие налоговой льготы подпадают:
    акции любых непубличных акционерных … отчуждения доли/ акций будут действовать налоговые льготы. Налоговые льготы распространяются на ситуации:
    купли-продажи … прочих условий, конечно).
    Однако, важно! Налоговые льготы не применяются при ликвидации организации … продаже бизнеса.
    Кроме того, рассмотренные налоговые льготы могут быть полезны не только …
  • Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 1-ое полугодие 2019 года … ), а следовательно, оспариваемое законоположение, устанавливающее налоговую льготу, само по себе не может … у законодателя дискрецию при установлении налоговых льгот, сами по себе не могут … ) круг лиц, на которых распространяются налоговые льготы (Определение от 7 февраля 2008 …
  • Транспортный налог для сельскохозяйственного транспорта … при заполнении строки 230 «Сумма налоговой льготы» разд. 2 декларации значение в … на эту льготу.
    К сведению:
    Налоговые льготы за предшествующие налоговые периоды, а … сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovye_lgoty.html

Налоговые льготы в 2020 году

Какие виды льгот предоставляются

Наступление 2020 года ознаменовало начало перемен во многих сферах общественной жизни. Изменения коснулись и налогового законодательства РФ.

Налоговые льготы: понятие и формы

Под налоговой льготой понимается преимущество, предоставляемое органами государственной власти и органами местного самоуправления определенным категориям плательщиков сборов. Предоставление льгот — важная часть политики государства по увеличению доходных статей бюджета.

Предоставляемое преимущество при уплате налогов может быть выражено в следующих формах:

  1. Налоговые вычеты. Ярким примером является налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества, который действует только один раз;
  2. Сниженная ставка, учитываемая при налогообложении. В основном это относится к налогу на добавленную стоимость. На медицинские и детские товары действуют льготы в виде 10%. Во многих регионах действуют пониженные ставки на налоги на прибыль;
  3. Освобождение определенных категорий лиц от уплаты налога, к примеру пенсионеров;
  4. Уменьшение налога.

Уровни применения налоговых льгот

Любые льготы различаются по уровню действия. В зависимости от объекта налогообложения все льготы действуют в отношении федеральных налогов, налогов субъектов федерации и местного самоуправления.

ФедеральныеРегиональныеМестные
Устанавливаются на федеральном уровне и распространяют свое действие на всей территории России. Ставка каждого из налогов определяется законодательным органом, ставки по налогам в области природных ресурсов — компетенция правительства РФПри распределении денежных средств используются средства бюджета субъекта РФ. Льготы устанавливаются на региональном уровне. Для утверждения ставок исполнительный орган субъекта вправе самостоятельно принимать решение без согласования с федерациейУстанавливаются властями МСУ и действуют только на территории муниципалитета, в котором расположено имущество плательщика

Виды налоговых льгот

Налоговые льготы бывают следующих видов:

  1. При изъятии один из объектов налогообложения плательщика не учитывается. Налоговые изъятия рассчитаны на доходы физических лиц и налоги на прибыль. При расчете налога на прибыль предприятия налогом не облагается имущество, полученное по программам целевого предоставления средств. К особой категории относится имущество, полученное образовательными учреждениями для использования в учебном процессе. Не облагаются налогом стипендии, пенсии, пособия по беременности и родам;
  2. Налоговые вычеты распространяются на уже уплаченные в бюджет денежные суммы. После оплаты налога гражданин должен предоставить в ИФНС документы, подтверждающие его право на получение льготы. В зависимости от статуса плательщика выделяют стандартные, социальные и вычеты на имущество;
  3. Снижение налоговой ставки. В большей степени эта льгота распространяется на юридические лица;
  4. Отсрочка уплаты налога предоставляет гражданину возможность оплаты в более поздний срок, чем предусмотрен налоговым законодательством России. Изменить срок уплаты сбора может любая организация при предоставлении в ИФНС веских доказательств отсутствия возможности своевременного исполнения закона. Отсрочка уплаты налога может оформляться в отношении нескольких федеральных или местных сборов. Причем государство позволяет применять правила отсрочки и для налогов, которые начисляются по правилам льготной или упрощенной системы налогообложения;
  5. Рассрочка отличается от отсрочки способом погашения задолженности. При рассрочке плательщик обязуется оплатить налог в течение определенного срока, начиная со срока наступления обязательств по уплате;
  6. Налоговые амнистии распространяются на граждан, которые просрочили время уплаты налога. Применение амнистии позволяет налогоплательщику избежать ответственности за нарушение срока в виде уплаты штрафов и пеней.

Читать так же:  ​​Федеральная программа «Жилище»

Все эти виды налоговых льгот предоставляются гражданину, если он:

  1. Имеет статус, дающий ему право на получение государственной поддержки;
  2. Имеет официальный доход, на который распространяется действие льгот;
  3. Затрачивает денежные средства на цели, выделенные налоговым законодательством;
  4. Имеет в собственности объект движимого или недвижимого имущества, который в соответствии с законом РФ, не учитывается при подсчете налога.

Налоговые вычеты

Под налоговым вычетом понимается денежная сумма, которая не облагается налогом.

Ярким примером налогового вычета является следующая ситуация. Бухгалтерия начислила работнику заработную плату в размере 150000 рублей. На руки сотрудник компании получит сумму в 130500 рублей. Разница будет заключаться в налоге на доходы физического лица, ставка которого на территории России составляет 13%.

При оформлении работником налогового вычета на обучение ребенка, сумма потраченная родителем не будет облагаться ндфл. Таким образом, если обучение ребенка обошлось родителю в 50000 рублей, то ндфл работника будет начислен с (150000-50000)=100000 рублей.

Разницу в этой денежной сумме работник сможет увидеть либо в начале следующего года, либо в текущую зарплату после оформления налогового вычета. Это зависит от способа оформления налогового вычета.

Налоговые вычеты делятся на следующие виды:

СтандартныйСоциальныйИмущественныйИнвестиционныйПрофессиональный
Заключается в том, что ежемесячно определенная часть дохода работника не облагается налогом. В случае, если гражданин имеет право на получение нескольких вычетов, то применяется наибольший из нихКомпенсация расходов физических лиц на получение определенных услуг. Это могут быть траты на образование, лечение. На каждую социальную льготу государство предоставляет 120000 рублей дохода, который не облагается НДФЛ. При перечислении ндфл в бюджет, работнику возвращаются денежные средства в начале следующего годаСвязан с покупкой и продажей имущества. При сделках с жилой недвижимостью и земельными участками максимальный налоговый вычет составляет 1000000 рублей. На движимое имущество распространяется вычет не более 250000 рублей. Этот вид вычета применяется только в случае нахождения имущества гражданина на территории Российской ФедерацииСвязан с оборотом ценных бумаг. Инвестиционный вычет распространяется на доход от продажи ценных бумаг, которые находились в собственности гражданина более трех лет. Этот вид налогового вычета не связан с официальным трудоустройством. Получить преимущество могут не только ИП, но и безработные гражданеРаспространяется на доходы ИП, нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой, авторские вознаграждения. Для предоставления вычета индивидуальному предпринимателю требуется предоставить в налоговую инспекцию подтверждение его расходов

Льготы на имущество граждан

Для определенных категорий граждан существуют льготы на имущество. Они предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект.

Реализация права на налоговую льготу заключается в предоставлении в налоговую инспекцию документа, удостоверяющего личность и правоустанавливающих бумаг на имущество. В случае, если гражданин узнал о своем праве значительно позже его возникновения, он может обратиться с заявлением о перерасчете налога и возврате излишне уплаченных денежных средств в бюджет.

Читать так же:  Льготы и выплаты гражданам предпенсионного возраста в России

Если гражданин имеет право на получение льготы по нескольким видам имущества, ему предстоит сделать выбор в пользу одного.

Льготы на земельный налог и транспортные услуги

Налоговым кодексом установлена возможность полного освобождения от налогов физических лиц, которые принадлежат к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Категории лиц, отнесенные к льготникам, могут уменьшить кадастровую стоимость земельного участка, в соответствии с которой налог рассчитывается на цену шести соток земли.

Региональное законодательство устанавливает дополнительные льготы отдельным категориям граждан в соответствии со своей компетенцией.

Транспортный налог относится к категории местных налогов, поэтому все полученные средства перечисляются в доход муниципального образования.

Каждый муниципалитет вправе определять:

  1. Размер налога в соответствии с положениями налогового законодательства;
  2. Сроки, в течение которых гражданин обязан произвести платеж;
  3. Льготные категории граждан, способы предоставления.

Многие муниципальные образования предоставляют льготу пенсионерам в виде 50-80% от транспортного налога. Причем, если пенсионер имеет в собственности несколько транспортных средств, это позволяет ему полностью освободиться от уплаты налога на один автомобиль.

Особенности по категориям

Каждая категория граждан имеет возможность получения преимущества, предоставляемого государством в рамках налоговой политики.

Льготы для инвалидов

Инвалиды относятся к категории граждан, которые имеют право получать льготы из федерального и регионального бюджета.

Помимо проведения налоговой политики, федерация стремится к воплощению в жизнь программы «Доступная среда».

Благодаря этому проекту инвалидам гарантируется социальная поддержка, адаптация общественных мест под потребности лиц с ограниченными возможностями и развитие образовательных программ.

Уровень льгот зависит от группы инвалидности гражданина. Инвалиды первой группы могут претендовать на:

  1. Выплату социальной пенсии;
  2. Получение по специальной цене медикаментов в социальной аптеке;
  3. Бесплатное лечение в пансионатах и профилакториях;
  4. Бесплатное перемещение к месту лечения;
  5. Бесплатный проезд в транспорте;
  6. Компенсация за оплату жилищно-коммунальных услуг.

Инвалиды второй группы имеют право бесплатного проезда в общественном транспорте, получение медикаментов со значительными скидками, бесплатное протезирование, скидка на услуги в сфере ЖКХ, право внеочередного приема в высшие учебные заведения при условии успешного испытания.

Инвалиды третьей группы при условии их официального трудоустройства имеют право претендовать на получение медикаментов со скидкой и дополнительные трудовые привилегии. К ним относится дополнительный отпуск и сокращенная продолжительность рабочего времени.

Льготы для пенсионеров

Ярким примером льготы для пенсионера является освобождение гражданина от уплаты имущественного налога. Однако, пенсионер может выбрать только один вид имущества, которое не будет облагаться налогом. Это имущество не должно использоваться гражданином в предпринимательских целях.

Порядок уплаты транспортного налога регулируется местным законодательством, поэтому каждый муниципалитет вправе устанавливать свои льготы в зависимости от технических характеристик автомобиля и количества машин.

Льготы на коммунальные услуги распространяются лишь в том случае, если сумма расходов гражданина превышает 22% всех его доходов. Только в этом случае пенсионер может претендовать на получение скидки.

Читать так же:  Выплаты при рождении первого ребенка

Родители, опекуны и усыновители детей

Стандартный налоговый вычет на ребенка относится к категории самых популярных льгот. Он обязывает работодателя не учитывать определенную часть дохода гражданина для расчета налог.

Окончательная цифра зависит от количества детей. На одного ребенка не подлежат налогообложению — 1400 рублей, на двух — 2800 рублей, на трех и более — 5800 рублей.

Те же самые правила распространяются на опекунов несовершеннолетних и усыновителей.

Многодетные родители

Для получения гражданином соответствующих льгот, нужно получить статус многодетной семьи. Государственная поддержка многодетным родителям осуществляется в следующих сферах:

  1. Трудовой и сфере пенсионного законодательства;
  2. Медицинского обслуживания и предоставления питания;
  3. Обеспечения жильем и земельным участком.

Для юридических лиц и ИП

На юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, распространяются следующие льготы:

  1. Освобождение от уплаты ндс при условии осуществления предприятием новых разработок и инженерных исследований;
  2. Снижение ставки на налог на прибыль организаций.

Индивидуальные предприниматели имеют право отсрочки или рассрочки уплаты налогов при наступлении обстоятельств, которые воспрепятствовали своевременной уплате налога. Для этого нужно предоставить нужные документы в соответствующие органы. Первые три года ИП может не задумываться о ревизионных проверках, в случае отсутствия на предпринимателя жалоб со стороны иных лиц.

Как оформить налоговые льготы

Получение налоговой льготы носит заявительный характер. Претендент должен обратиться в инспекцию федеральной налоговой службы с просьбой предоставления скидки или привилегии. В список документов входят:

  1. Подтверждение личности заявителя;
  2. Декларация по форме 3-налог на доходы физического лица;
  3. Справка о доходах;
  4. Документ, подтверждающий право гражданина на получение льготы;
  5. Индивидуальный номер налогоплательщика;
  6. Заявление.

Скачать пустой бланк заявления на предоставление льготы по налогу на имущество

Скачать образец заполнения заявления на предоставление льготы по налогу на имущество

Новое законодательство внесло коррективы, и в 2020 году заявители не обязаны предоставлять в налоговые органы доказательства того, что они имеют право на налоговые привилегии.

Налоговые льготы — часть политики государства, направленной на повышение благосостояния граждан и оказание поддержки незащищенным слоям населения.

Источник: https://zakonoved.su/nalogovye-lgoty-poluchenie.html

Что такое льготы: кому положены, как оформить, куда обращаться и классификация

Какие виды льгот предоставляются

Условия жизни и возможности каждого человека не всегда равны. Есть категории граждан, лишенные жизненных благ, доступных другим категориям.

Для того чтобы уровнять возможности граждан и повысить уровень жизни, в современном государстве разработан ряд установленных законом привилегий, которые называются льготы.

Не все люди знают о них, и далеко не каждый человек ими пользуется, в силу своего незнания. Попробуем разобраться, что такое льготы, и как ими пользоваться.

Что такое социальные льготы

Для улучшения качества жизни слабозащищенных слоев населения правительством разработаны и введены в действие социальные льготы. Они дают послабление гражданам в следующих сферах:

  • транспорт;
  • жилье;
  • медицина;
  • пенсии;
  • налогообложение.

Другими словами, социальные льготы — это скидки или преференции, выделение дополнительных прав при оказании разным категориям граждан государственных услуг.  Перечень льгот не одинаков для всех групп, наименее защищенные слои населения имеют право на получение большего числа привилегий.

В чем заключаются льготы

Сами льготы реализуются как дополнительные права и выплаты (пособия, первоочередность в социальных программах и др.) и  полного (частичного) освобождения от обязательных платежей (коммунальные платежи, налоговые платежи и др.).

Предоставление льгот зависит от наличия одного из критериев:

  • низкий доход
  • пенсионный возраст
  • наличие заслуг перед Отечеством
  • наличие родителей
  • нетрудоспособность
  • многодетность.

При этом основания для получения социальных льгот всего два:

  1. Низкий уровень дохода. К этому основанию относятся все социально незащищенные слои населения.
  2. Особые заслуги. На этом основании льготы предоставляются Героям РФ, СССР, Соц.труда, кавалерам Ордена Славы. При этом граждане бывших республик СССР не смогут получить льготы в РФ.

Важно! Рассчитывать на льготы могут только граждане РФ.

Как распределяются льготы

Виды социальных льгот различаются не по их структуре, а по категориям граждан, которым они предоставляются. На сегодняшний день льготная категория граждан это:

  • участники ВОВ и других военных действий, а также их семьи;
  • инвалиды и ветераны труда;
  • лица, отмеченные государственными наградами;
  • труженики тыла;
  • доноры;
  • многодетные матери или отцы;
  • малоимущие граждане;
  • государственные служащие;
  • дети, не достигшие 16 лет;
  • пенсионеры;
  • узники концлагерей;
  • лица, получившие радиацию в результате аварии на Чернобыльской и других АЭС;
  • политрепрессированные и их родственники;
  • безработные.

Обратите внимание! Для каждой категории граждан перечень привилегий отличается, большими льготами наделены наименее защищенные слои населения.

Виды льгот

Льготная группа граждан может рассчитывать на следующие разновидности соц льгот:

Пенсионные выплаты

Пенсия, это льгота, которая предоставляется всем гражданам России по наступлению определенного возраста или наступлении необходимых для ее выплаты обстоятельств. Получать пенсию имеют право:

  • Граждане пенсионного возраста, при этом неважно работают они или нет;
  • Военнослужащие, ушедшие со службы по выслуге лет;
  • Инвалиды;
  • Граждане, утратившие кормильца.

Выплата пенсий регулируется Федеральным законом от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». Пенсия ежегодно индексируется, так на август 2019 года минимальная пенсия составляет 8846 рублей.

Помимо самой пенсии существует единовременная выплата к пении, выплачивается ежегодно, но выплата не стабильна. Также размер пенсии существенно зависит от возраста, трудового стажа, инвалидности и категории пенсионера. Также величина пенсии зависит от региона проживания.

Так максимальные пенсии предусмотрены жителям Дальневосточного федерального округа.

Жилищные льготы

Жилищные льготы регламентируются Жилищным кодексом РФ. Так на основании статьи 160 ЖК РФ отдельные категории граждан имеют право на компенсацию расходов по коммунальным услугам и оплате жилья. Порядок компенсации определяют Федеральные законы, а также местные законы субъектов РФ.

Обратите внимание! Компенсация расходов за оплату коммунальных платежей включается в совокупный доход семьи.

Так согласно законодательства РФ размер оплаты по коммунальным платежам не должен превышать 22% от совокупного дохода семьи. Если эта цифра выше, и при этом семья без долгов оплачивает коммунальные платежи, то такая семья имеет право на компенсацию в виде денежной выплаты на оплату жилищных платежей.

По статье 159 ЖК РФ граждане, чей доход в совокупности меньше прожиточного минимума на каждого члена семьи, а также если размер платежей выше минимально допустимой доли этих платежей в общем доходе семьи, имеют право на получение субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.

Субсидии уменьшают размер квартплаты пропорционально размеру прожиточного минимума в регионе. Такие субсидии по закону предоставляются: многодетным семьям, участникам ВОВ, военным и госслужащим, почетным донорам, жертвам ЧАЭС и МАЯК, матерям-одиночкам, детям-сиротам, инвалидам и пенсионерам.

Проездные льготы

Льготы за проезд предусматривают частичную или полную компенсацию проезда в общественном транспорте. При том к общественному транспорту относится проезд как в трамваях, троллейбусах, так и в электричках, поездах и самолетах.

Проездные льготы могут получить:

  • пенсионеры;
  • герои труда и их близкие родственники;
  • ветераны ВОВ;
  • инвалиды;
  • жертвы ЧАЭС и МАЯК;
  • жители Крайнего Севера льгота на проезд на отдых.
  • дети до 7 лет

Медицинские льготы

Согласно законодательства, медицина в России бесплатная и доступная каждому. Но некоторые категории граждан имеют право на получение медльгот и субсидий, таких как бесплатные лекарства, льготы на платные медицинские услуги, протезирование зубов и конечностей,  компенсацию расходов, понесенных на лечение, детские льготы. К таким категориям относятся:

  • Инвалиды;
  • Пенсионеры;
  • Медработнинки;
  • Участники ВОВ и прочих боевых действий;
  • Дети до 18 лет.

Налоговые льготы

Определенные категории граждан на основании статьи 56 Налогового кодекса РФ имеют право на оплату в меньшем размере либо на отмену совсем налоговых сборов. Оформляется это либо в виде налоговых вычетов, либо в виде отмены статьи в налоговой декларации в целом.

Так на НДФЛ распространяется налоговый вычет, если у родителей на иждивении находится несовершеннолетний ребенок, а также до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы учебного заведения.

Также налоговый вычет происходит, если в течение налогового периода совершалась покупка единственного жилья (оплачивается ипотека), пользовались платными медицинскими услугами, получали платное образование.

От налога на имущество освобождены полностью инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства, люди, получающие пенсию по утрате кормильца, ветераны ВОВ и участники боевых действий.

Эти же категории граждан освобождены от уплаты налога за транспорт и за земельный участок.

Важно! Льготы по транспортному налогу предоставляются только на один автомобиль

Кто компенсирует льготы

Все перечисленные выше льготы предоставляются на основании как федеральных, так и региональных законов. Региональные льготы разрабатываются на основании географических, климатических, социально-экономических характеристик региона. В остальном они не могут противоречить федеральным программам.

Также финансирование субсидий в региональных программах происходит из бюджета региона. Так, например, одной из федеральных субсидий является материнский семейный капитал за 2 ребенка, он оплачивается из федерального бюджета.

  Но в ряде регионов страны есть дополнительно свой  материнский капитал, которые доплачивают к федеральному уже из средств региона.

Где и как получить льготы

Для того чтобы получить льготы, необходимо в первую очередь узнать какие социальные льготы полагаются и определить, являетесь ли вы льготной группы граждан.

После этого нужно собрать все необходимые документы. Для получения определенной льготы список документов свой. Далее необходимо обратиться в ближайшее отделение МФЦ и подать документы.

Также все это можно сделать через сайт Госуслуги.

Основной список документов, который может понадобиться для получения социальных льгот:

  • заявление на получение льготы;
  • паспорт гражданина РФ;
  • свидетельство о рождении или смерти (в зависимости от типа пособия);
  • СНИЛС и ИНН;
  • справка о количестве членов семьи;
  • свидетельство о разводе;
  • справка, подтверждающая факт совместного проживания с ребенком;
  • справка, подтверждающая доходы;
  • различные удостоверения: пенсионера, инвалида, многодетной семьи;
  • документы, устанавливающие опекунство или попечительство;
  • справка об инвалидности.

ПредыдущаяСледующая

Источник: https://medpravo.su/chto-takoe-lgoty/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.